기부하고 세금 환급받자! 연말정산 기부금 세액공제 파헤치기 (1편)

안녕하세요, 여러분! 연말정산 시즌이 다가오면서 기부금 세액공제에 대한 관심도 높아지고 있습니다. 착한 일도 하고 세금도 아끼는 일석이조의 혜택, 기부금 세액공제! 하지만 복잡한 규정과 용어 때문에 헷갈리시는 분들이 많으실 텐데요.

 

그래서 오늘은 연말정산 기부금 세액공제의 모든 것을 낱낱이 파헤쳐보는 시간을 가져보려고 합니다. 이 포스팅은 총 3회에 걸쳐 연재될 예정이며, 방대한 내용을 최대한 쉽고 자세하게 전달해 드리기 위해 노력했습니다. 특히, 복잡한 부분은 표를 활용하여 가독성과 시인성을 높였으니, 편안하게 따라오시면 됩니다.

 

이번 1편에서는 기부금 세액공제의 기본 개념과 대상, 그리고 기부금 유형별 특징을 집중적으로 다루겠습니다. 자, 그럼 지금부터 시작해 볼까요?

 

 

1. 연말정산 기부금 세액공제, 너는 누구냐?

연말정산 기부금 세액공제는 근로자가 기부한 금액에 대해 일정 비율만큼 세금을 감면해 주는 제도입니다. 즉, 기부를 통해 사회에 공헌하는 동시에 세금 부담도 줄일 수 있는 착한 제도라고 할 수 있죠.

1.1. 기부금 세액공제의 매력 포인트

• 사회 공헌과 절세를 동시에!: 기부를 통해 나눔을 실천하면서 세금도 절약할 수 있습니다.
• 소득이 있는 누구나 혜택 가능!: 근로소득자라면 누구나 기부금 세액공제를 받을 수 있습니다.
• 다양한 기부처 인정!: 법정, 지정, 우리 사주조합 기부금 등 다양한 기부처를 인정합니다.

1.2. 기부금 세액공제, 얼마나 받을 수 있을까?

기부금 세액공제는 기부금액의 일정 비율을 세금에서 감면해 주는 방식입니다. 공제율은 기부금액에 따라 다르게 적용됩니다.

기부금액	공제율 (2024년 기준)
1천만원 이하	15% (2023년 기부금은 20%)
1천만원 초과	30% (2023년 기부금은 35%)
3천만원 초과분	40%

예를 들어, 2024년에 2천만 원을 기부했다면,

• 1천만 원까지는 15%인 150만 원,
• 나머지 1천만 원은 30%인 300만 원,
• 총 450만 원을 세액공제받을 수 있습니다.

1.3. 공제 한도는?

기부금 세액공제는 무제한으로 받을 수 있는 것은 아니고, 한도가 존재합니다.

• 일반적인 경우: 근로소득금액의 30%까지 공제 가능
• 종교단체 기부금: 근로소득금액의 10%까지 공제 가능

한도를 초과하는 기부금은 10년간 이월하여 공제받을 수 있습니다. 예를 들어, 근로소득금액이 5천만 원인 근로자가 2천만 원을 기부했다면, 한도 1,500만 원(5천만 원의 30%)까지는 당해에 공제받고, 나머지 500만 원은 다음 연도로 이월하여 공제받을 수 있습니다.

 

 

 

2. 기부금 세액공제 대상, 꼼꼼히 따져보자!

기부금 세액공제를 받기 위해서는 누가 기부했는지, 어디에 기부했는지가 중요합니다.

2.1. 누가 기부해야 할까?

• 본인: 근로자 본인이 기부한 경우
• 기본공제대상자: 배우자, 부모님, 자녀, 형제자매 등 기본공제대상자가 기부한 경우 (나이 제한 없음, 소득 요건만 충족하면 됨)

단, 정치자금기부금과 우리사주조합기부금은 본인이 기부한 경우에만 공제 가능합니다.

예시로 알아보는 기부금 공제 가능 여부

상황	공제 가능 여부	비고
25세 자녀가 기부한 경우	가능	나이 요건 폐지, 소득 요건만 충족하면 됨
소득 없는 배우자가 기부한 경우	가능	소득 요건 충족
부양 중인 20세 초과 형제자매가 기부한 경우	가능	나이 요건 폐지, 소득 요건만 충족하면 됨
본인이 정치자금을 기부한 경우	가능	본인 기부만 해당
배우자가 정치자금을 기부한 경우	불가능	본인 기부만 해당

2.2. 어디에 기부해야 할까? - 기부금 유형

기부금은 유형에 따라 공제 한도와 적용 방식이 다릅니다. 크게 정치자금 기부금, 법정 기부금, 우리사주조합 기부금, 지정 기부금으로 나뉩니다.

2.2.1. 정치자금 기부금

정당, 후원회, 선거관리위원회에 기부한 정치자금이 해당됩니다. 10만 원까지는 기부금의 100/110을, 10만원 초과분은 15%(3천만 원 초과분은 25%)를 세액공제받을 수 있습니다.

2.2.2. 법정 기부금

• 국가나 지방자치단체에 기부한 금품
• 국방헌금과 국군장병 위문금품
• 천재지변으로 인한 이재민 구호금품
• 특별재난지역 자원봉사 용역 가액
• 사립학교, 국립대학병원, 산학협력단 등에 시설비, 교육비, 장학금, 연구비로 지출한 기부금
• 사회복지공동모금회, 대한적십자사, 독립기념관, 한국사회복지협의회, 한국국제보건의료재단, 대한장애인체육회 등에 지출한 기부금

2.2.3. 우리사주조합 기부금

근로자가 우리사주조합에 지출한 기부금을 말하며, 근로자 본인이 지출한 기부금만 공제 가능합니다.

2.2.4. 지정 기부금

① 종교단체 기부금:

종교의 보급, 그 밖에 교화를 목적으로 설립된 비영리법인에 기부한 금품 (일반적인 종교단체 헌금, 49재, 천도재 등)

 

② 종교단체 외 지정 기부금:

• 사회복지법인, 유치원, 초/중/고/대학교, 기능대학, 원격대학, 학술연구단체, 장학재단, 기술진흥단체, 문화예술단체 등에 지출한 기부금
• 불우이웃돕기 성금
• 심장병, 소아암, 희귀병 어린이 돕기 성금
• 국제기구 중 기획재정부장관이 지정한 국제기구(UNHCR, WFP, IOM, GGGI, GCF, UNDP, AFCO, UNMCK 등)에 지출한 기부금
• 노동조합비(조합원 자격이 있는 근로자가 납부한 금액)

 

 

3. 기부금 유형별 특징, 한눈에 비교하기!

기부금 유형	주요 기부처	공제 한도	본인 기부만 해당 여부	비고
정치자금 기부금	정당, 후원회, 선거관리위원회	별도 한도 없음 (10만원까지는 기부금의 100/110)	O	10만원 초과분은 15%(3천만원 초과분 25%) 세액공제
법정 기부금	국가, 지자체, 국방헌금, 이재민 구호금품, 특별재난지역 자원봉사, 사립학교, 사회복지공동모금회 등	근로소득금액의 100%	X
우리사주 조합 기부금	우리사주조합	근로소득금액의 30%	O
지정 기부금	종교단체, 사회복지법인, 학교, 장학재단, 불우이웃돕기 성금, 국제기구, 노동조합비 등	근로소득금액의 30% (종교단체는 10%)	X	종교단체 기부금은 별도 한도 적용 (근로소득금액의 10%), 49재, 천도재 등은 종교단체 기부금에 해당

 

 

오늘은 연말정산 기부금 세액공제의 기본 개념과 대상, 그리고 기부금 유형별 특징에 대해 자세히 알아보았습니다. 기부금 세액공제는 기부를 통해 사회에 기여하고, 동시에 세금 혜택도 누릴 수 있는 매력적인 제도입니다.

 

다음 2편에서는 종교단체 기부금, 국제기구 기부금, 정치자금 기부금 등 특정 상황별 기부금 세액공제에 대한 궁금증을 Q&A 형식으로 자세히 풀어낼 예정입니다. 특히, 49재 기부금, 해외 종교단체 기부금, 노사협의회 회비, 비조합원 노동조합비, 재능기부 등 다양한 사례를 통해 여러분의 궁금증을 해소해 드리겠습니다.

 

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