연말정산 똑똑하게! 주택마련저축 공제 완전 정복 (2/3)

지난 편에서는 주택마련저축 공제의 기본 개념, 공제 대상, 그리고 세대주 및 무주택 요건에 대해 꼼꼼히 살펴보았습니다. 이번 편에서는 공제 대상 불입액, 중도 해지 시 주의사항, 청년우대형 주택청약종합저축, 그리고 청년형 장기펀드 소득공제에 대해 자세히 알아보겠습니다.

 

 

 

4. 얼마까지 공제받을 수 있나요? (공제 대상 불입액)

주택마련저축 공제는 연간 납입액의 40%를 공제해 주지만, 무한정 공제해 주는 것은 아닙니다. 연간 최대 300만 원까지의 납입액에 대해서만 공제가 적용되므로, 최대로 공제받을 수 있는 금액은 120만 원(300만 원 x 40%)입니다.

 

4-1. 선납한 금액

• 다음 연도 이후 불입할 금액을 미리 선납한 경우, 선납한 금액을 포함하여 당해 연도에 실제 불입한 금액을 기준으로 공제 한도를 계산합니다.

4-2. 당해 연도 주택 취득 시, 취득 전 불입액

• 2010년 1월 1일 이후 가입한 주택마련저축의 경우, 당해 연도에 주택을 취득하면 해당 연도의 모든 불입액에 대해 공제받을 수 없습니다. (주택 취득 전 불입액도 공제 불가)
• 단, 과세연도 중에 주택 당첨 및 주택청약종합저축 가입자가 청년우대형 주택청약종합저축에 가입하는 사유로 중도해지하는 경우에는 당해 연도에 납입한 금액은 공제받을 수 있습니다.

공제 대상 불입액 요약

항목	내용	비고
공제율	연 납입액의 40%
공제 한도액	연 300만원	최대 공제액 120만원
선납액	당해 연도 실제 불입액에 포함
당해 연도 주택 취득 시	해당 연도 불입액 공제 불가	2010.1.1 이후 가입분, 단 주택당첨 및 청년우대형 주택청약종합저축 가입 사유로 중도해지하는 경우 해당연도 납입금액은 공제가능

 

 

5. 중도 해지, 불이익은 없을까요? (중도 해지 시 주의사항)

주택마련저축, 특히 주택청약종합저축을 중도 해지하는 경우 불이익이 발생할 수 있습니다.

 

5-1. 해지 전 불입액 공제 여부

• 주택마련저축을 연도 중에 중도 해지하는 경우, 해지 전 불입액은 공제 대상에서 제외됩니다.
• 단, 과세연도 중에 주택 당첨 및 주택청약종합저축 가입자가 청년우대형 주택청약종합저축에 가입하는 사유로 중도해지하는 경우에는 당해 연도에 납입한 금액은 공제받을 수 있습니다.

5-2. 중도 해지 시 추징

• 주택청약종합저축의 경우, 가입일로부터 5년 이내에 해지하거나 국민주택규모를 초과하는 주택에 청약하여 당첨된 경우, 그동안 공제받은 세액에 대해 해지추징세액이 징수됩니다.
• 해지추징세액: 납입금액 누계액 x 6% (단, 소득공제로 감면받은 세액이 추징세액에 미달하는 경우 실제로 감면받은 세액 추징)
• 해지추징세액 징수 제외 사유:

중도 해지 시 주의사항 요약

항목	내용	비고
해지 전 불입액	공제 불가	단 주택당첨 및 청년우대형 주택청약종합저축 가입 사유로 중도해지하는 경우 해당연도 납입금액은 공제가능
해지추징세액	납입금액 누계액 x 6%	주택청약종합저축에 한함, 5년 이내 해지 또는 국민주택규모 초과 주택 당첨 시
추징 제외 사유	사망, 해외 이주, 국민주택규모 주택 당첨, 기타 불가피한 사유등

 

 

 

6. 청년이라면 주목! 청년우대형 주택청약종합저축

청년우대형 주택청약종합저축은 청년층의 주택 마련을 지원하기 위해 출시된 상품으로, 기존 주택청약종합저축의 혜택에 더해 이자소득 비과세 혜택을 추가로 제공합니다.

 

6-1. 가입 혜택

• 기존 주택청약종합저축의 청약 기능, 소득공제 혜택 유지
• 이자소득 비과세: 일정 요건 충족 시, 이자소득에 대해 500만원까지 비과세 적용 (납입 한도 연 600만 원)

청년우대형 주택청약종합저축 요약

항목	내용	비고
가입 혜택	청약 기능, 소득공제, 이자소득 비과세
이자소득 비과세 한도	이자소득 500만원까지	납입 한도 연 600만원

 

 

 

7. 청년형 장기펀드 소득공제

청년형 장기펀드 소득공제는 2022년 1월 1일 이후 납입분부터 신설된 제도입니다. 청년층의 자산 형성을 지원하기 위해 장기 펀드 투자에 대한 소득공제 혜택을 제공합니다.

 

7-1. 소득공제 요건

• 가입 대상: 만 19~34세 (병역 이행 시 최대 6년 제외), 직전 과세기간 총 급여 5천만 원 또는 종합소득금액 3,800만 원 이하
• 계약 기간: 3~5년
• 펀드 운용: 국내 상장주식에 40% 이상 투자
• 제외 대상: 직전 3개년 중 1회 이상 금융소득종합과세 대상자
• 소득공제: 연 600만 원 한도 내 납입금액의 40% 소득공제 (총 급여 8천만 원 또는 종합소득금액 6,700만 원 초과 시 해당 과세기간은 제외)
• 적용 기한: 2023년 12월 31일까지 가입분

7-2. 3년 이내 해지 시

• 납입금액의 6% 추징
• 추징 제외 사유: 가입자의 사망, 해외 이주 등 부득이한 사유

청년형 장기펀드 소득공제 요약

항목	내용	비고
가입 대상	만 19~34세, 총급여 5천만원 또는 종합소득금액 3,800만원 이하	병역 기간 최대 6년 제외
계약 기간	3~5년
펀드 운용	국내 상장주식 40% 이상 투자
소득공제	연 600만원 한도 내 납입금액의 40%	총급여 8천만원 또는 종합소득금액 6,700만원 초과 시 해당 연도 제외
3년 이내 해지	납입금액의 6% 추징	사망, 해외 이주 등 부득이한 사유 제외
적용 기한	2023년 12월 31일까지 가입분

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이번 편에서는 공제 대상 불입액, 중도 해지 시 주의사항, 그리고 청년들을 위한 특별한 혜택까지 자세히 알아보았습니다.

 

마지막 편에서는 무주택 확인서 제출, 청약저축과 주택청약종합저축의 비교 등 기타 중요 사항들을 짚어보겠습니다. 마지막까지 함께해 주세요!

 

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